La Legge di Bilancio 2026 ha profondamente riformato il sistema delle agevolazioni fiscali in materia di investimenti in beni strumentali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale, tradizionalmente noto come Industria 4.0.
Transizione dal Credito d’Imposta all’Iperammortamento
A partire dal 1° gennaio 2026, i crediti d’imposta previsti per gli investimenti in beni strumentali Transizione 4.0 e Transizione 5.0 sono sostituiti da un nuovo regime di iperammortamento.
Questa misura consente alle imprese di maggiorare fiscalmente il costo dei beni strumentali nuovi ai fini delle quote di ammortamento e dei canoni di leasing, con beneficio sia ai fini IRES sia IRPEF.
Nuovi Beni Agevolabili
Un elemento di particolare rilievo per le imprese è rappresentato dall’aggiornamento degli allegati A e B della Legge n. 232/2016, ora finalmente allineati alle tecnologie strategiche e maggiormente diffuse nel contesto industriale odierno. La Manovra 2026 introduce nuovi elenchi di beni agevolabili, che sostituiscono i tradizionali Allegati A e B previsti dalla disciplina Industria 4.0:
-
Allegato IV – Beni materiali 4.0;
-
Allegato V – Beni immateriali 4.0.
In particolare, tra i beni ora inclusi nel perimetro agevolabile figurano:
- intelligenza artificiale generativa e Large Language Models;
- piattaforme di digital twin conformi alla norma ISO 23247;
- sistemi di cybersecurity OT/IT in linea con la direttiva NIS 2;
- soluzioni per il Digital Product Passport.
Questa revisione garantisce maggiore coerenza tecnologica e aggiornamento degli incentivi, favorendo investimenti mirati alla trasformazione digitale e all’innovazione sostenibile delle imprese italiane.
Opportunità per le imprese
Gli elenchi dei beni ammissibili sono stati aggiornati e riorganizzati nei nuovi Allegati IV (beni materiali) e V (beni immateriali), che recepiscono le più recenti evoluzioni tecnologiche e includono sia strumenti avanzati di automazione e digitalizzazione, sia software e sistemi informativi interconnessi.
Si tratta di un ampliamento rilevante, che sostiene investimenti già centrali nei percorsi di digitalizzazione, automazione e compliance normativa delle imprese.
Contatta gli esperti di Pitagora Engineering per maggiori informazioni
Link di riferimento Gazzetta Ufficiale – Allegato IV
Link di riferimento Gazzetta Ufficiale – Allegato V